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    個人獨資企業注冊后需要交哪些稅?

    人氣:1377 發表時間:2021-06-08 16:58:35

    [導讀]:個人獨資企業是指個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業,是最古老、最簡單的一種企業組織形式。它的存在期比有限責任公司早多了。

    個人獨資企業是介于一人獨資有限責任公司和個體工商戶之間的企業形態,具有靈活經營的特點和優惠的稅收政策,被越來越多的企業主青睞和注冊使用。

    個人獨資企業是指個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業,是最古老、最簡單的一種企業組織形式。它的存在期比有限責任公司早多了。

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    一、個人獨資企業交的稅有哪些?

    企業經營最主要涉及的稅種有4個,分別是增值稅、增值稅附加、企業所得稅和個人所得稅。增值稅和增值稅附加的稅率只跟經營的業務類型有關系,跟企業類型關系不大。

    個人獨資企業免征企業所得稅,只需交個人所得稅、增值稅和增值稅附加。

    《國務院關于個人獨資企業和合伙企業征收所得稅問題的通知》(國發〔2000〕16號)規定,從2000年1月1日起,個人獨資企業和合伙企業不再繳納企業所得稅,只對投資者個人取得的生產經營所得征收個人所得稅。2020年因疫情影響,屬于小規模納稅人的個人獨資企業還享受免征的稅收優惠政策。以按月申報的月銷售額10萬元為標準,湖北省全部免征增值稅,其他省市不超過10萬元免征,超過減按1%征收。

    自2020年3月1日至5月31日,對湖北省增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。


    二、個人獨資企業:核定征收

    個人獨資企業的個人所得稅稅率按照5%~35%五級累進制執行,比較常用的是核定征收,不強求成本票,直接核定開票額。

    2019年7月26日,深圳稅局發布了核定征收的文件,除娛樂業之外的企業,個人所得稅的應納稅所得額為5%,屬全國最低,并且綜合稅負控制在3%以內。

    在同樣沒有成本票的情況下,開票100萬,核定征收與查賬征收所納的稅差別很大:

    查賬征收需繳納:100萬/1.01*35%-6.55萬≈28萬;

    核定征收需繳納:100萬/1.01*10%*20%-1.05萬≈0.93萬。


    三、關于個人獨資企業的其他問題

    1、個人獨資企業一定是小規模納稅人嗎?

    個人獨資企業本身是經營實體,在年營業額超過500萬的時候,是可以申請成為一般納稅人的,也可以開具增值稅專用發票,但是綜合稅率相應提高了。一般來講,個人獨資企業保持小規模的身份,可以更好地享受稅收優惠政策。

    2、個人獨資企業能開專票嗎?

    可以。個人獨資企業在小規模納稅人階段可以開具3%的增值稅專用發票,只是需要到稅務大廳代開,不可以自己獨立開具。成為一般納稅人后,也可以開具6%、9%、13%等其他稅率的增值稅專用發票。

    3、個人獨資企業使用一段時間后必須注銷嗎?

    正常經營的個人獨資企業,只要是合規經營,并沒有必須注銷的規定。特別需要指出的是,按照核定征收方式征收個稅的個人獨資企業,在注銷流程上簡便快捷,清稅特別簡單,周期短、費用低。

    4、個人獨資企業成本票不夠怎么辦?

    按照核定征收方式征收個稅的個人獨資企業,按月繳稅即可,不需要再找成本發票,規避了找票的財務風險。

    5、個人獨資企業如何將營業收入提現?

    個人獨資企業的收入歸個人所有和控制,可以很方便地公轉私,只需要按月報稅繳稅即可。在這一點上,個人獨資企業比一人有限責任公司要方便很多,稅負成本也低很多。

    6、個人獨資企業如何做賬?

    按照《個人獨資企業法》的規定,個人獨資企業必須建立財務制度,也必須進行會計核算。但是個人獨資企業的財務制度比一人有限公司要簡單寬松的多,尤其是個稅核定征收的企業,只需要基本的財務賬目即可,財務管理成本也低很多。

    7、個人獨資企業如何做到財稅合規?

    財務合規和稅務合規的核心是“四流合一”,即每一筆業務都需要做到業務、合同、發票和資金流一致,業務真實合理即可。由于個人獨資企業業務內容和會計規范要求都比較簡單,而且相比個體工商戶存在的“政策爭議”,個人獨資企業的法律規定更清晰,因此更容易做到財稅合規。

    8、個人獨資企業的政策會長期存在嗎?

    個人獨資企業作為一種企業形態,在很多國家都存在,而且歷史悠久,有非常積極的社會經濟價值。在我國,個人獨資企業符合“大眾創業、萬眾創新”的發展國策,可以更好地激活經濟,豐富國民經濟形態,促進就業。國家近期出臺的一系列簡化個人獨資企業注冊、注銷手續,擴大稅收優惠的政策,都給出了清晰的信號。目前全國每天新增的個人獨資企業數量過萬家,個人獨資企業不僅會長期存在,而且會發展得越來越好。

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