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    小規模納稅人季度銷售額45萬以下都能免稅嗎?

    人氣:513 發表時間:2022-05-25 10:14:24

    [導讀]:您好,自2021年4月1日至2022年12月31日,小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元)的,免征增值稅;合計月銷售額超過15萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

    問:我們公司是增值稅小規模納稅人,聽說小規模季度銷售額45萬元以下都能免稅是嗎?

    答:您好,自2021年4月1日至2022年12月31日,小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過45萬元)的,免征增值稅;合計月銷售額超過15萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過15萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

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    那么,小規模納稅人季度銷售額45萬元以下都能免稅嗎?別著急,下面舉例告訴您~

    案例一

    A公司是按季申報的增值稅小規模納稅人,2021年第四季度未開具增值稅專用發票、僅開具增值稅普通發票(或為未開票收入),合計銷售額45萬元。

    由于A公司2021年第四季度銷售額未超過45萬元,可以享受免征增值稅。

    案例二

    B公司是按季申報的增值稅小規模納稅人,2021年第四季度未開具增值稅專用發票、僅開具增值稅普通發票(或為未開票收入),合計銷售額46萬元。

    由于B公司2021年第四季度銷售額已超過45萬元,因此當季不享受免稅,需按征收率申報繳納增值稅。

    案例三

    C公司是按季申報的增值稅小規模納稅人,2021年第四季度開具增值稅專用發票1萬元、增值稅普通發票44萬元,合計銷售額45萬元。

    由于C公司2021年第四季度銷售額未超過45萬元、但有部分業務開具增值稅專用發票,因此開具增值稅普通發票的銷售額44萬元可以享受免稅,開具增值稅專用發票的銷售額1萬元需按征收率申報繳納增值稅。

    案例四

    D公司是按季申報的增值稅小規模納稅人,2021年第四季度開具增值稅專用發票1萬元、增值稅普通發票45萬元,合計銷售額為46萬元。

    由于D公司2021年第四季度合計銷售額已超過45萬元,因此全部銷售額均不享受免稅,需按征收率申報繳納增值稅。

    案例五

    E公司是按季申報的增值稅小規模納稅人(非房地產開發企業),2021年第四季度開具增值稅普通發票300萬元,其中銷售貨物45萬元、銷售不動產255萬元。

    由于E公司2021年第四季度扣除本期發生的銷售不動產收入后的銷售額未超過45萬元,其銷售貨物取得的銷售額45萬元可以享受免征增值稅。

    案例六

    F公司是按季申報的增值稅小規模納稅人(享受差額征稅政策),2021年第四季度銷售額為300萬元,其中可差額扣除255萬元。

    由于F公司適用增值稅差額征稅政策,以差額后的銷售額確定是否享受免稅政策,其2021年第四季度差額后的銷售額未超過45萬元,因此可以享受免征增值稅。

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